Исчисление процентов по договору займа

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Здравствуйте! Физ. лицо предоставило долгосрочный займ ООО под 13 % годовых. Допустимо ли прописать в договоре, что займ можно выплачивать в произвольном порядке любыми суммами, проценты выплачиваются в конце при погашении последней суммы основного долга, а если вся сумма займа возвращается в определенный срок, то % не начисляются? И тогда можно ли проценты не начислять ежемесячно, иначе получится, что проценты начисляли, а это делать не нужно было.

  Всё, что Вы написали, теоретически возможно.
  Даже неначисление процентов ежемесячно, если в договоре написано, что они начисляются и выплачиваются при погашении последней суммы.
  
  Однако, понятно, что все эти ухищрения относятся к разряду "хитростей", снижающих налоговую нагрузку. Это видят и налоговики. Поэтому к такому договору обеспечено их пристальное внимание. Будьте к этому готовы.
  
  Успехов!
• Здравствуйте! Спасибо за ответ. Во избежание проблем с налоговой лучше текущим периодом доначислить проценты, если этого не делали практически полтора года (на основании позиции ВАС (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 N 11200/09, темы Признание расходов в виде процентов по договорам займа с разными условиями выплаты процентов). Так как это расход для ООО, можно вносить исправления текущим периодом?
• Цитата: Здравствуйте! Спасибо за ответ. Во избежание проблем с налоговой лучше текущим периодом доначислить проценты, если этого не делали практически полтора года (на основании позиции ВАС (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 N 11200/09, темыПризнание расходов в виде процентов по договорам займа с разными условиями выплаты процентов). Так как это расход для ООО, можно вносить исправления текущим периодом?

  Странный вывод Вы сделали из обсуждения указанной Вами темы...
  
  Вы переставили ситуацию вверх ногами. В теме речь шла о доходах, Вы мнение налоговиков в отношении доходов полностью переносите на расходы. А это совсем не одно и то же.
  Вряд ли налоговики в данном случае будут приветствовать расходы в виде процентов, если срок их уплаты еще не наступил.
  Так что, если Вы хотите действовать так, чтобы избежать проблем с налоговиками, то должны начислить проценты и признать их расходами только тогда, когда срок их уплаты наступит.
  
  Но Вам решать, как избегать проблем с налоговиками.
• Из обсуждения: "Расходы по уплате процентов не могли возникнуть ранее срока, установленного договором займа. Отражение таких затрат в более ранних периодах не соответствует закону (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 18.10.12 № А53-19699/2011) " - речь шла как раз о расходах организации. Даже тема называлась "признание расходов".
  Получается, правомерно, если расходы по процентам будут исчислены в момент уплаты? Сделан вывод, что проценты следует исчислить и принять как расходы для ООО не раньше момента уплаты, то есть при оплате последней суммы основного долга в конце действия договора. Тогда же нужно будет удержать НДФЛ с процентов, выплаченных физ. лицом. Однако изучив данный вопрос на законодательном уровне, выяснили -  проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов - на конец каждого месяца пользования денежными средствами. (п. 8 ст. 272, п. 1 ст. 328 НК РФ, Письмо Минфина от 10.04.2014 N 03-03-06/1/16339).
  Планировалось начислить проценты (принять их к расходам) только в момент выплаты. Какие санкции могут ожидать за то, что проценты не были исчислены? По сути, организация отразила не все расходы и заплатила налог на прибыль в излишней сумме. Или мы сделали правильно, совсем запуталась. Очень жду Вашей помощи, спасибо!
• Цитата: ... Очень жду Вашей помощи, спасибо!

  А я вот не уверен, что ждете.
  Я Вам два раза уже написал, что расходы в момент, указанный в договоре.
  
  Вы хотите ежемесячно (или ежегодно), ссылаясь на "избежание проблем с налоговой". Делайте так, как хотите.
  
  Только не переварачивайте ситуацию с ног на голову.
  
  Проблемы бывают, когда Вы выбираете вариант, уменьшающий налог. Если выбирать вариант, когда налог увеличивается (сначала, уменьшается он потом), проблем с налоговиками не бывает.
• Мы испугались санкций за неправильное ведение бухгалтерского учета, к примеру. 
  Спасибо!😀